Промо

Контрольний пакет: чому варто повідомити про свою частку в іноземній компанії, не чекаючи штрафів

31 жовтня 2025 13:53

Українські підприємці дедалі частіше створюють компанії в Європі, Азії чи офшорних зонах. Однак із 2022 року в Україні запровадили правила щодо контрольованих іноземних компаній (КІК). Державна податкова служба (ДПС) посилила контроль, використовуючи відкриті джерела інформації, а також дані автоматичного обміну фінансовою інформацією (CRS).

За даними ДПС, кількість виявлених контролерів КІК зросла на 30% проти 2024 року. Багато українців, які мають частки в іноземних фірмах, навіть не здогадуються, що треба подати повідомлення про КІК.

«Штрафи за неподання повідомлення сягають майже 1 млн грн, а в умовах воєнного стану вони лише відстрочені, а не скасовані», — коментує Дарина Петренко, експертка компанії Flex Partners.

Що таке КІК і чому податкова перевіряє їхніх власників?

Контрольована іноземна компанія (КІК) — це юрособа, фонд чи траст, зареєстрований за межами України, що контролюється резидентом України (фізичною чи юридичною особою). Контроль визначається як володінням понад 50% акцій (або більш як 10%, якщо інші власники-резиденти України мають сукупну частку 50% і більше), так і впливом на ключові рішення: підписання угод без погодження з власниками або розпорядження рахунками в банку тощо.

Воєнний стан тимчасово призупинив штрафи, але Закон №4113-IX передбачає шість місяців «амністії» після його скасування. Експерти прогнозують, що з припиненням війни ДПС почне масові перевірки.

Обов'язок подання повідомлення про КІК: ключові терміни та нюанси

Повідомлення про КІК фіксує факт контролю над іноземною компанією. Воно подається до ДПС через Електронний кабінет платника податків.

Коли та як подати повідомлення?

Для компаній, створених до 1 січня 2022 року, повідомлення не обов'язкове, якщо не було змін.
Для тих, хто набув контролю із 2022 року, повідомлення обов'язкове протягом 60 календарних днів із дати набуття контролю.
Фізособи, які пропустили строки з 2022-го, можуть подати повідомлення без штрафів до виявлення порушення податківцями.

Потрібно увійти до Електронного кабінету за допомогою електронного цифрового підпису (ЕЦП), перейти до розділу «Звітність» і обрати форму «Повідомлення про участь у КІК».

Які документи потрібні для повідомлення про КІК?

Необхідно вказати:

назву, адресу компанії українською та англійською мовами;
юрисдикцію;
реєстраційний номер компанії;
відомості про пряме чи опосередковане володіння, включно з розміром частки в компанії, та дані про осіб, через яких здійснюється опосередковане володіння.
перелік резидентів України, які разом із контролером володіють компанією;
дату набуття або втрати контролю й підстави для фактичного контролю.

Неточності в документах чи у формі можуть призвести до відмови в прийнятті повідомлення або навіть штрафів у майбутньому.

Штрафи за порушення: від 25 000 до понад 900 000 грн

Хоча воєнний стан відстрочує санкції, ігнорування обов'язку — це «бомба уповільненої дії». Податковий кодекс чітко фіксує розміри штрафів на 2025 рік, базуючись на прожитковому мінімумі (ПМ) — 3028 грн для працездатних.

Ось які штрафи передбачені 2025 року:

Якщо ДПС самостійно виявить неподання повідомлення про КІК — 300 ПМ (приблизно 908 400 грн).
Неподання звіту — 100 ПМ (приблизно 302 800 грн).
Несвоєчасне подання звіту про КІК — 1 ПМ за день (приблизно 3028 грн), до 50 ПМ (приблизно 151 400 грн).
Недостовірна інформація у звіті — 3% від доходу КІК або 25% від скоригованого прибутку.

Як уникнути штрафів і оптимізувати податки

Фахівці радять діяти завчасно. Ось ключові кроки для мінімізації ризиків і оптимізації податкових зобов’язань:

Точне визначення причини подання повідомлення про КІК. Податкова вимагає чітко вказати: чи це безпосереднє набуття кваліфікованої частки (наприклад, купівля акцій), опосередковане володіння через інших осіб чи компанії, початок фактичного контролю (наприклад, вплив на управлінські рішення), ліквідація КІК чи її відчуження (продаж чи передання частки).
Правильний розрахунок частки за умови опосередкованого володіння. Краще звернутися до податкового консультанта, щоб уникнути помилок у складних структурах.
Повна інформація про осіб, які спільно володіють КІК. Податкова служба приділяє особливу увагу даним про резидентів України, які разом із вами володіють або контролюють іноземну компанію. Пропуск одного з акціонерів чи помилка в їхніх даних (ПІБ, податковий номер) може стати підставою для додаткових запитів від ДПС чи штрафів.
Чітке розмежування юридичного та фактичного контролю. Одночасне зазначення ознак юридичного (володіння часткою) та фактичного (вплив на управлінські рішення) контролю може викликати запитання в податкової, якщо ці аспекти належно не обґрунтовані.

Висновок: час діяти

Дотримання вимог щодо КІК дасть вам змогу вести бізнес за кордоном без ризиків і фінансових втрат.

«Щоб уникнути штрафів, консультуйтеся з фахівцями, які допоможуть правильно класифікувати підставу. Експерти Flex Partners мають великий досвід у роботі з подібними кейсами, глибоке розуміння українського та міжнародного законодавства, а також перевірені рішення для оптимізації податків», — додає Дарина Петренко.

Матеріал опубліковано на правах реклами